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2021年注册会计师考试《税法》科目考试大纲

发布时间:2021-03-01 15:57
今天的文章,会带来2021年注册会计师考试《税法》科目考试大纲。如果你准备报考这门科目,还请多多留意。

2021年注册会计师考试《税法》科目的考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。

1.税法与税制相关的基本原理;

2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;

7.企业或个人涉税风险的判断,税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;

8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

10.注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

2021年注册会计师考试《税法》科目的考试内容

一、税法总论

(一)税法概念:1.税收与税法的概念;2.税收法律关系;3.税法与其他法律的关系

(二)税法原则:1.税法基本原则;2.税法适用原则

(三)税法要素:1.总则;2.纳税义务人;3.征税对象;4.税目;5.税率;6.纳税环节;7.纳税期限;8.纳税地点;9.减税免税、罚则和附则等其他要素

(四)税收立法与我国税法体系:1.税收立法原则;2.税收立法权及其划分;3.税收立法机关;4.税收立法程序;5.我国现行税法体系

(五)税收执法:1.税务机构设置与职能;2.税收征收管理范围划分;3.税收收入划分;4.税务检查权;5.税务稽查权;6.税务行政复议裁决权;7.其他税收执法权

(六)税务权利与义务:1.税务行政主体的权利与义务;2.纳税人、扣缴义务人的权利与义务;3.地方各级政府、有关部门和单位的权利与义务;4.发展涉税专业服务促进税法遵从

(七)国际税收关系:1.国际重复征税与国际税收协定;2.国际避税、反避税与国际税收合作

二、增值税

(一)征税范围及纳税义务人:1.征税范围;2.纳税义务人和扣缴义务人

(二)一般纳税人、小规模纳税人的登记管理:1.一般纳税人的登记管理;2.小规模纳税人的登记

(三)税率与征收率:1.增值税税率;2.增值税征收率;3.兼营行为的税率选择

(四)增值税的计税方法:1.一般计税方法;2.简易计税方法;3.扣缴计税方法

(五)一般计税方法应纳税额的计算:1.销项税额的计算;2.进项税额的确认和计算;3.应纳税额的计算

(六)简易征税方法应纳税额的计算:1.应纳税额的计算;2.含税销售额的换算;3.资管产品运营业务的增值税处理

(七)进口环节增值税的征收:1.进口环节增值税的征收范围及纳税人;2.进口环节增值税的适用税率;3.进口环节增值税应纳税额计算;4.进口环节增值税的管理

(八)出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税:1.出口货物、劳务和跨境应税行为退(免)税基本政策;2.出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税政策;3.出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免税政策;4.出口货物、劳务和跨境应税行为增值税征税政策;5.外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务的增值税退税管理;6.境外旅客购物离境退税政策;7.出口货物、劳务和跨境应税行为退(免)税管理

(九)税收优惠:1.《增值税暂行条例》规定的免税项目;2.“营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策;3.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目;4.增值税起征点的规定;5.其他有关减免税规定

(十)征收管理:1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点;2.增值税一般纳税人纳税申报办法;3.增值税小规模纳税人纳税申报办法;4.“营改增”汇总纳税管理办法

(十一)增值税发票的使用及管理:1.增值税专用发票;2.增值税普通发票;3.增值税电子普通发票;4.机动车销售统一发票;5.“营改增”后纳税人发票的使用

三、消费税

(一)纳税义务人与税目、税率:1.纳税义务人;2.税目;3.税率

(二)计税依据:1.从价计征;2.从量计征;3.从价从量复合计征

(三)应纳税额的计算:1.生产销售环节应纳消费税的计算;2.委托加工环节应税消费品应纳税额的计算;3.进口环节应纳消费税的计算;4.已纳消费税扣除的计算;5.特殊环节应纳消费税的计算;6.消费税出口退税的计算

(四)征收管理:1.征税环节;2.纳税义务发生时间;3.纳税期限;4.纳税地点;5.纳税申报

四、企业所得税

(一)纳税义务人、征税对象与税率:1.纳税义务人;2.征税对象;3.税率

(二)应纳税所得额的计算:1.收入总额;2.不征税收入和免税收入;3.税前扣除原则和范围;4.不得扣除的项目;5.亏损弥补

(三)资产的税务处理:1.固定资产的税务处理;2.生物资产的税务处理;3.无形资产的税务处理;4.长期待摊费用的税务处理;5.存货的税务处理;6.投资资产的税务处理;7.税法规定与会计规定差异的处理
(四)资产损失的所得税处理:1.资产损失的定义;2.资产损失扣除政策;3.资产损失税前扣除管理

(五)企业重组的所得税处理:1.企业重组的认定;2.企业重组的一般性税务处理方法;3.企业重组的特殊性税务处理方法

(六)税收优惠:1.免征与减征优惠;2.高新技术企业优惠;3.技术先进型服务企业优惠;4.小型微利企业优惠;5.加计扣除优惠;6.创投企业优惠;7.加速折旧优惠;8.减计收入优惠;9.税额抵免优惠;10.民族自治地方优惠;11.非居民企业优惠;12.特殊行业优惠;13.海南自由贸易港企业所得税优惠;14.其他优惠

(七)应纳税额的计算:1.居民企业应纳税额的计算;2.境外所得抵扣税额的计算;3.居民企业核定征收应纳税额的处理;4.非居民企业应纳税额的计算;5.非居民企业所得税核定征收办法;6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理

(八)征收管理:1.纳税地点;2.纳税期限;3.纳税申报;4.源泉扣缴;5.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理;6.合伙企业所得税的征收管理;7.居民企业报告境外投资和所得信息的管理;8.跨境电子商务综合试验区核定征收企业所得税;9.纳税申报表填写方法

五、个人所得税

(一)纳税义务人与征税范围:1.纳税义务人;2.征税范围;3.所得来源地的确定

(二)税率与应纳税所得额的确定:1.税率;2.应纳税所得额的确定

(三)税收优惠:1.免征个人所得税的优惠;2.减征个人所得税的优惠

(四)境外所得的税额扣除:1.税法规定的抵免原则;2.境外来源所得;3.居民个人应分项计算当期境外所得应纳税额;4.居民个人应区分来源国计算境外所得抵免限额;5.居民个人可抵免的境外所得税税额的确定;6.居民个人境外所得享受协定待遇的规定;7.居民个人境外所得限额抵免规定;8.居民个人境外所得纳税申报时间;9.居民个人境外所得纳税申报地点;10.居民个人境外所得纳税年度判定规则;11.居民个人境外所得凭纳税凭证享受抵免;12.居民个人被派往境外工作,取得所得的税款预扣预缴规定;13. 居民个人境外所得为外币时折算规定;14. 居民个人境外所得纳税义务法律责任

(五)应纳税额的计算:1.居民个人综合所得应纳税额的计算;2.非居民个人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得应纳税所得额的计算;3.经营所得应纳税额的计算;4.财产租赁所得应纳税额的计算;5.财产转让所得应纳税额的计算;6.利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算

(六)应纳税额计算中的特殊问题

(七)征收管理:1.自行申报纳税;2.全员全额扣缴申报纳税;3.办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定;4.专项附加扣除的操作办法;5.反避税规定;6.自然人纳税识别号的规定;7.个人所得税《税收完税证明》调整为《纳税记录》的规定;8.建立个人所得税纳税信用管理机制

六、城市维护建设税法和烟叶税

(一)城市维护建设税法:1.纳税义务人和征税范围;2.税率、计税依据与应纳税额的计算;3.税收优惠和征收管理

(二)烟叶税法:1.纳税义务人与征税范围;2.税率和应纳税额的计算;3.征收管理

(三)教育费附加和地方教育附加:1.教育费附加和地方教育附加的征收范围及计征依据;2.教育费附加和地方教育附加计征比率;3.教育费附加和地方教育附加的计算;4.教育费附加和地方教育附加的减免规定


七、关税法和船舶吨税法

(一)关税征税对象与纳税义务人:1.征税对象;2.纳税义务人

(二)进出口税则:1.进出口税则概况;2.税则归类;3.关税税率

(三)关税完税价格与应纳税额的计算:1.一般进口货物的完税价格;2.特殊进口货物的完税价格;3.出口货物的完税价格;4.应纳税额的计算;5. 跨境电子商务零售进口税收政策

(四)关税减免:1.法定减免税;2.特定减免税;3.暂时免税;4.临时减免税

(五)征收管理:1.关税缴纳;2.关税的强制执行;3.关税退还;4.关税补征和追征;5.关税纳税争议的处理

(六)船舶吨税:1.征收范围和税率;2.应纳税额的计算;3.税收优惠;4.征收管理

八、资源税法和环境保护税法

(一)资源税法:1.纳税义务人;2.税目、税率;3.计税依据;4.应纳税额的计算;5.减税、免税项目;6.征收管理;7.水资源税改革试点实施办法

(二)环境保税税法:1.纳税义务人;2.税目与税率;3.计税依据;4.应纳税额的计算;5.税收减免;6.征收管理

九、城镇土地使用税法和耕地占用税

(一)城镇土地使用税法:1.纳税义务人与征税范围;2.税率、计税依据和应纳税额的计算;3.税收优惠;4.征收管理

(二)耕地占用税法:1.纳税义务人与征税范围;2.税率、计税依据和应纳税额的计算;3.税收优惠和征收管理

十、房产税法、契税法和土地增值税

(一)房产税法:1.纳税义务人与征税范围;2.税率、计税依据和应纳税额的计算;3.税收优惠;4.征收管理

(二)契税法:1.纳税义务人和征税范围;2.税率、计税依据和应纳税额的计算;3.税收优惠;4.征收管理

(三)土地增值税法:1.纳税义务人与征税范围;2.税率;3.应税收入与扣除项目;4.应纳税额的计算;5.房地产开发企业土地增值税清算;6.税收优惠;7.征收管理

十一、车辆购置税法、车船税法和印花税

(一)车辆购置税法:1.纳税义务人与征税范围;2.税率与计税依据;3.应纳税额的计算;4.税收优惠;5.征收管理

(二)车船税法:1.纳税义务人与征税范围;2.税目与税率;3.应纳税额的计算与代缴纳;4.税收优惠;5.征收管理

(三)印花税法:1.纳税义务人;2.税目与税率;3.应纳税额的计算;4.税收优惠;5.征收管理

十二、国际税收税务管理实务

(一)国际税收协定:1.国际税收协定及其范本;2.我国缔结税收协定(安排)的情况;3.国际税收协定典型条款介绍;4.国际税收协定管理

(二)非居民企业税收管理:1.外国企业常驻代表机构;2.承包工程作业和提供劳务;3.股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得;4.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理

(三)境外所得税收管理:1.适用范围;2.境外所得税额抵免计算的基本项目;3.境外应纳税所得额的计算;4.可予抵免境外所得税额的确认;5.境外所得间接负担税额的计算;6.适用间接抵免的外国企业持股比例的计算;7.税收饶让抵免的应纳税额的确定;8.抵免限额的计算;9.实际抵免境外税额的计算;10.简易办法计算抵免;11.境外分支机构与我国对应纳税年度的确定;12.境外所得税抵免时应纳所得税额的计算

(四)国际反避税:1.税基侵蚀和利润转移项目;2.一般反避税;3.特别纳税调整

(五)转让定价税务管理:1.关联申报;2.同期资料管理;3.转让定价调整方法;4.转让定价调查及调整;5.预约定价安排

(六)国际税收征管合作:1.情报交换;2.海外账户税收遵从法案;3.金融账户涉税信息自动交换标准

十三、税收征收管理法

(一)概述:1.税收征收管理法的立法目的;2.税收征收管理法的适用范围;3.税收征收管理法的遵守主体

(二)税务管理:1.税务登记管理;2.账簿、凭证管理;3.纳税申报管理

(三)税款征收:1.税款征收的原则;2.税款征收的方式;3.税款征收制度

(四)税务检查:1.税务检查的形式和方法;2.税务检查的职责

(五)法律责任

(六)纳税担保和抵押:1.纳税保证;2.纳税抵押;3.纳税质押;4.法律责任

(七)纳税信用管理:1.纳税信用信息的采集;2.纳税信用评估;3.纳税信用评估结果的确定和发布;4.纳税信用评估结果的应用;5.纳税信用修复

(八)税收违法行为检举管理办法:1.检举事项的接收与受理;2.检举事项的处理;3.检举事项的管理;4.检举人的答复和奖励;5.权利保护;6.法律责任;7.其他事项

(九)税务文书电子送达规定(试行)

十四、税务行政法制

(一)税务行政处罚:1.税务行政处罚的原则;2.税务行政处罚的设定和种类;3.税务行政处罚的主体与管辖;4.税务行政处罚的简易程序;5.税务行政处罚的一般程序;6.税务行政处罚权力清单;7.税务行政处罚的执行;8.税务行政处罚裁量权行使规则

(二)税务行政复议:1.税务行政复议机构和人员;2.税务行政复议范围;3.税务行政复议管辖;4.税务行政复议申请人和被申请人;5.税务行政复议申请;6.税务行政复议受理;7.税务行政复议证据;8.税务行政复议审查和决定;9.税务行政复议和解与调解;10.税务行政复议指导和监督;11.补充规定

(三)税务行政诉讼:1.税务行政诉讼的概念;2.税务行政诉讼的原则;3.税务行政诉讼的管辖;4.税务行政诉讼的受案范围;5.税务行政诉讼的起诉和受理;6.税务行政诉讼的审理和判决
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