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2019注册会计师考试备考《会计》真题/模拟精选习题18

发布时间:2019-01-15 17:55

一、甲公司本期的会计利润210万元,本期有国债收入10万元,本期有环保部门罚款20万元,另外,已知因固定资产对应的递延所得税负债年初金额为20万元,年末金额为25万元,要求计算甲...

一、甲公司本期的会计利润210万元,本期有国债收入10万元,本期有环保部门罚款20万元,另外,已知因固定资产对应的递延所得税负债年初金额为20万元,年末金额为25万元,要求计算甲公司本期的所得税费用金额()万元。
 A .50
 B .60
 C .55
 D .57.5
【正确答案】:C
【试题解析】:
 应交所得=[210-10+20-5/25%]*25%=50(万元),递延所得负债的当期发生额=25-5=5(万元) ,所得税费用=50+5=55(万元)。

 
二、经与乙公司商协,甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术,交换日,甲公司换出产品的账面价值为560万元,公允价值为700万元(等于计税价格),甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票,当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认,该专项技术的公允价值为900万元(免增值税),甲公司另以银行存款支付乙公司81万元,甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,不考虑其他因素,甲公司换入专利技术的入账价值是()。
 A .641万元
 B .900万元
 C .781万元
 D .819万元
【正确答案】:B
【试题解析】:
 入账价值=换出产品公允价值+增值税销项税额+支付的补价=700+700×17%+81=900(万元)。
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